A．はい、原則として農地にも相続税はかかります。ただし、評価方法や特例によって、税額が大きく変わる点が農地の特徴です。
「農地は先祖代々のものだから、相続税はかからないのでは？」
「田舎の農地だから、価値はほとんどないのでは？」
こうしたご相談を受けることがありますが、農地も相続財産である以上、相続税の対象になります。
まず押さえておきたいのは、
相続税がかかるかどうかは、農地単体ではなく、相続財産全体で判断されるという点です。
相続税には基礎控除があり、
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
を超える場合に、相続税の申告・納税が必要になります。
農地の評価額が低くても、預貯金や自宅などと合算した結果、相続税がかかるケースは少なくありません。
次に、農地の評価方法についてです。
農地は、宅地と同じように評価されるわけではなく、
**「純農地」「中間農地」「市街地農地」**など、立地や状況に応じて区分され、評価方法が異なります。
一般的には、
市街地から離れた農地ほど評価は低く
市街地に近い農地ほど評価は高く
なる傾向があります。
そのため、「農地だから安い」と一概には言えず、
場所によっては、思った以上に評価額が高くなることもあります。
また、農地については、一定の要件を満たせば、
相続税の納税猶予制度を利用できる場合があります。
これは、農業を継続することを条件に、
相続税の納税を将来に繰り延べる制度で、
後継者が明確な場合には、大きなメリットがあります。
ただし、この制度は、
要件が厳しい
長期間にわたる管理・報告義務がある
途中で条件を満たさなくなると、税額が一括で課税される
といった注意点もあり、誰にでも使える制度ではありません。
さらに、農地が市街化区域内にある場合や、
将来的に転用の可能性がある農地については、
評価額が高くなりやすく、相続税対策が重要になります。
農地の相続税については、
どの区分の農地か
後継者がいるか
将来どう使う予定か
によって、対応が大きく変わります。
そのため、「農地があるから相続税は大丈夫」と思い込まず、
早めに評価額を把握し、全体の相続税を見通しておくことが重要です。
農地は、
「税金がかからない財産」ではなく、
**「評価と特例次第で、負担が大きく変わる財産」**です。
相続税の判断は、相続が発生してからでは遅いこともあります。
農地を含む相続では、事前の確認と準備が、安心につながります。
相続が発生した直後に良く出るQ&A
Q1．農地も普通の土地と同じように相続できますか？
Q2．相続登記をする前に、農業委員会の手続きが必要ですか？
Q3．農業をしていない子が農地を相続しても大丈夫ですか？
Q4．相続人が複数いる場合、農地は共有になりますか？
Q5．相続した農地を放置するとどうなりますか？
農業を「続ける・続けない」で分かれるQ&A
Q6．相続人の中に農業を続ける人がいません。どうすればいいですか？
Q7．長男だけが農業を続けています。農地はすべて長男に相続させるべきですか？
Q8．農業をやめたいのですが、相続した農地はすぐ売れますか？
Q9．農地を相続したが、高齢で耕作できません。どうすればいいですか？
農地法・農業委員会が関係するQ&A
Q10．相続しただけでも農業委員会に届出が必要ですか？
Q11．農業委員会への届出をしないとどうなりますか？
Q12．市街化区域と市街化調整区域で、農地を相続した後の扱いは違いますか？
Q13．相続した農地を宅地にできますか？
相続対策・生前対策に関するQ&A
Q14．農地は遺言で指定した方がよいですか？
Q15．農地は家族信託で管理できますか？
Q16．生前贈与で農地を渡すのはどうですか？
Q17．農地の後継者が決まっていない場合、どう備えればいいですか？
税金・お金のQ&A
Q18．農地にも相続税はかかりますか？
Q19．小規模宅地等の特例は、農地にも使えますか？
Q20．農地の評価額は、どのように決まりますか？
Q21．相続税が払えない場合、どうなりますか？
トラブル・失敗事例から生まれるQ&A
Q21．相続税が払えない場合、どうなりますか？
Q22．兄弟で共有した農地が売れなくなりました。なぜですか？
Q23．相続した農地について「勝手に使うな」と言われました。どういうことですか？
Q24．親が口約束で「お前に農地をやる」と言っていましたが、通りますか？
Q25．農地を相続したら、固定資産税が急に高くなりました。なぜですか？
農業をやっている人だからこそ出る質問
Q26．耕作放棄地を相続した場合、どうなりますか？
Q27．相続後、農業委員会から指導が入りました。どう対応すればいいですか？
Q28．周囲が農地ばかりで、相続した農地が売れません。どうすればいいですか？
Q29．相続した農地を、どうしても手放したい場合、最後の選択肢はありますか？
Q30．農地相続について、専門家に相談すべきタイミングはいつですか？
市町村名：（千葉県全域）千葉市,銚子市,市川市,船橋市,小室町,館山市,木更津市,松戸市,野田市,茂原市,成田市,佐倉市,東金市,旭市,習志野市,柏市,勝浦市,市原市,流山市,八千代市,我孫子市,鴨川市,鎌ケ谷市,君津市,富津市,浦安市,四街道市,袖ケ浦市,八街市,印西市,白井市,富里市,南房総市,匝瑳市,香取市,山武市,いすみ市,大網白里市,酒々井町,栄町,神崎町,多古町,東庄町,九十九里町,芝山町,横芝光町,一宮町,睦沢町,長生村,白子町,長柄町,長南町,大多喜町,御宿町,鋸南町
行政上エリア：東葛飾地域/葛南地域/印旛地域/香取地域/海匝地域/山武地域/夷隅地域/安房地域
市町村名：（茨城県全域）水戸市,日立市,土浦市,古河市,石岡市,結城市,龍ケ崎市,下妻市,常総市,常陸太田市,高萩市,北茨城市,笠間市,取手市,牛久市,つくば市,ひたちなか市,鹿嶋市,潮来市,守谷市,常陸大宮市,那珂市,筑西市,坂東市,稲敷市,かすみがうら市,桜川市,神栖市,行方市,鉾田市,つくばみらい市,小美玉市,茨城町,大洗町,城里町,東海村,大子町,美浦村,阿見町,河内町,八千代町,五霞町,境町,利根町
行政上エリア：県北,県央,県西,県南,鹿行
市町村名：（兵庫県一部）相生市,赤穂市,たつの市,姫路市,太子町,上郡町
行政上エリア：西播地域